Стратегічне формування облікової політики як ключовий механізм оптимізації податкових зобов’язань бізнесу
Ключові слова:
податкове планування, облікова політика, оптимізація податкових зобов’язань, суттєвість, переоцінка, інвентаризаціяАнотація
У дослідженні проаналізовано специфіку податкового планування як невід’ємного елементу управління податковими зобов’язаннями підприємства. Виявлено, що облікові методи, застосовувані в межах податкового планування, спрямовані на прискорене відображення витрат або відтермінування визнання доходів, що дає змогу тимчасово знизити податкове навантаження. Розглянуто окремі аспекти облікової політики, які активно використовуються вітчизняними підприємствами для оптимізації податкових платежів. Зокрема, проаналізовано механізми врахування рівня суттєвості фінансових операцій та подій з метою розширення витратної частини і, відповідно, зменшення об’єкта оподаткування. Окрему увагу приділено практиці переоцінки запасів як інструменту регулювання податку на прибуток.
Посилання
Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/2755-17 (дата звернення: 02.03.2025).
Грабчук І. Л., Лайчук С. М. Податкове планування: особливості організації на підприємстві. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. 2017. Вип. 2. С. 30–34. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ptmbo_2017_2_8
Варналій В. С., Романюк А. М. Активізація використання методів податкового планування як чинник забезпечення фінансової безпеки підприємства. Інтернаука: міжнародний науковий журнал. 2019. № 4(2). С. 17– 23. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/mnj_2019_4(2)__6
Осадча O. O. Податкове планування та податкова оптимізація в системі управління підприємством. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Сер. Економіка. 2019. № 14. С. 125–130. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nznuoa_2019_14_19
Мельничук Г. С., Ткаченко В. В. Теоретико-методичні аспекти податкового планування на підприємстві. Збірник наукових праць Державного податкового університету. 2022. № 2. С. 97–116. URL: http://nbuv.gov.ua/ UJRN/znpnudps_2022_2_7
Податкове планування ТНК на засадах ризико-орієнтованого підходу в умовах проекту BEPS та діджиталізації економіки / Я. І. Глущенко, О. О. Корогодова, Н. О. Черненко, Т. Є. Моісеєнко. Економічний вісник Національного технічного університету України «Київський політехнічний інститут». 2023. № 25. С. 38–43. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/evntukpi_2023_25_8
Cooper M., Nguyen Q. T. K. Multinational enterprises and corporate tax planning: A review of literature and suggestions for a future research agenda. International Business Review. 2020. Vol. 29, iss. 3. 101692. URL: https://doi.org/10.1016/j.ibusrev.2020.101692
Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/z0336-13 (дата звернення: 02.03.2025).
Методичні рекомендації щодо облікової політики підприємства: наказ Міністерства фінансів України від 27.06.2013 р. № 635. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0635201-13 (дата звернення: 02.03.2025).
Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби»: наказ Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/z0288-00 (дата звернення: 02.03.2025).
Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку основних засобів: наказ Міністерства фінансів України від 30.09.2003 р. № 561. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0561201-03 (дата звернення: 02.03.2025).
Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси»: наказ Міністерства фінансів України від 20.10.1999 р. № 246. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/z0751-99 (дата звернення: 02.03.2025).
Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів: наказ Міністерства фінансів України від 10.01.2007 р. № 2. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0002201-07 (дата звернення: 02.03.2025).
